Cómo puede ayudar un fideicomiso para personas con necesidades especiales

En ocasiones me ocupo de un proceso sucesorio en el que un beneficiario o heredero tiene derecho a una parte de la herencia, pero esa persona tiene necesidades especiales y recibe asistencia del gobierno. Lamentablemente, si se le deja dinero directamente a una persona con necesidades especiales, es probable que esa donación le impida seguir teniendo derecho a las prestaciones del gobierno. Peor aún, si una persona con necesidades especiales es heredera y no existe un testamento ni un fideicomiso, es probable que la distribución intestada le impida seguir teniendo derecho a las prestaciones del gobierno.

Si hay una persona con necesidades especiales a la que desee incluir en su planificación patrimonial, un recurso muy útil es “The Special Needs Planning Guide: How to Prepare for Every Stage of Your Child’s Life, segunda edición”, que puede encontrar en Amazon.com a través del siguiente enlace:

Este recurso ha sido revisado, reorganizado y actualizado minuciosamente para reflejar la legislación vigente. Ofrece a la familia consejos y estrategias para planificar tanto el futuro como el bienestar del niño. La guía aborda cinco factores críticos que intervienen en la planificación de necesidades especiales: factores relacionados con la familia y el apoyo, emocionales, financieros, legales y de beneficios gubernamentales. Para ayudar a las familias a adaptar la información de este recurso a sus necesidades específicas, esta nueva edición ofrece un paquete completo de recursos en línea, que incluye un cronograma de planificación de necesidades especiales que se puede completar, hojas de trabajo de planificación financiera fáciles de usar y una plantilla detallada de carta de intención que las familias pueden utilizar para trazar su visión de la vida de su hijo.

¿QUÉ ES UN FIDEICOMISO PARA NECESIDADES ESPECIALES?

Un fideicomiso para personas con necesidades especiales es aquel que se constituye para una persona que recibe prestaciones del gobierno, con el fin de que el beneficiario no pierda el derecho a dichas prestaciones. Esto es totalmente legal y está permitido por las normas de la Seguridad Social, siempre y cuando el beneficiario discapacitado no pueda controlar el monto ni la frecuencia de las distribuciones del fideicomiso y no pueda revocar el fideicomiso. Por lo general, cuando una persona recibe prestaciones del gobierno, una herencia o la recepción de una donación podrían reducir o eliminar su derecho a dichas prestaciones.

Al constituir un fideicomiso para necesidades especiales, que proporciona lujos u otros beneficios que de otro modo el beneficiario no podría obtener, este puede disfrutar de los beneficios del fideicomiso sin perder su derecho a recibir prestaciones del gobierno. Por lo general, un fideicomiso para necesidades especiales incluye una cláusula que disuelve el fideicomiso en caso de que su uso pudiera hacer que el beneficiario dejara de tener derecho a recibir prestaciones del gobierno.

Dejar dinero en un fideicomiso para necesidades especiales te permite mejorar la calidad de vida de tu ser querido sin poner en riesgo su derecho a recibir prestaciones. Si deseas dejar dinero o bienes a un ser querido con discapacidad, debes planificarlo cuidadosamente. De lo contrario, podría poner en riesgo la capacidad de su ser querido para recibir los beneficios del Ingreso Suplementario de Seguridad (SSI) y de Medicaid. Al establecer un “Fideicomiso para Necesidades Especiales” en su testamento o fideicomiso, puede evitar algunos de estos problemas.

Para constituir un fideicomiso para necesidades especiales, es probable que necesite los servicios de un abogado especializado en este tipo de fideicomisos. Sin embargo, antes de contratar a un abogado, es recomendable obtener más información. Podría considerar el libro “Fideicomisos para necesidades especiales: Proteja el futuro financiero de su hijo, novena edición”. Este recurso explica cuándo debe buscar el asesoramiento de un abogado para constituir un fideicomiso para necesidades especiales. Si decide que no necesita un abogado, puede utilizar los formularios y las instrucciones en lenguaje sencillo del libro para constituir un fideicomiso para necesidades especiales. Puede encontrar “Fideicomisos para necesidades especiales: Proteja el futuro financiero de su hijo, novena edición” en Amazon.com utilizando el siguiente enlace:

Los padres de un niño con discapacidad pueden constituir un fideicomiso para necesidades especiales como parte de su planificación patrimonial general, sin tener que preocuparse de que su hijo no pueda recibir prestaciones cuando ellos ya no estén para cuidar de él. Las personas con discapacidad que esperen recibir una herencia u otra suma importante de dinero pueden constituir ellas mismas un fideicomiso para necesidades especiales, siempre que se designe a otra persona o entidad como fideicomisario.

También debe elegir a alguien para que actúe como fideicomisario, quien tendrá plena discreción sobre los bienes del fideicomiso y se encargará de administrar el dinero en nombre de su ser querido. Dado que su ser querido no tendrá control sobre el dinero, los administradores del SSI y de Medicaid no tendrán en cuenta los bienes del fideicomiso a efectos de la elegibilidad para estos programas. El fideicomiso finaliza cuando ya no es necesario; por lo general, al fallecer el beneficiario o cuando se hayan agotado los fondos del fideicomiso.

¿Cómo se pueden utilizar los activos de un fideicomiso para necesidades especiales? Consulte el párrafo 7. a continuación. En general, el fideicomisario no puede entregar dinero directamente a su ser querido, ya que eso podría afectar su elegibilidad para el SSI y Medicaid. Sin embargo, el fideicomisario puede utilizar los activos del fideicomiso para adquirir una amplia variedad de bienes y servicios para su ser querido. Los fondos de los fideicomisos para necesidades especiales se utilizan comúnmente para pagar asistentes de cuidado personal, vacaciones, muebles para el hogar, gastos médicos y dentales de bolsillo, educación, recreación, vehículos y rehabilitación física.

Utilice un fideicomiso para necesidades especiales con el fin de proporcionar seguridad financiera a su hijo (o a cualquier persona) con una discapacidad, sin poner en riesgo importantes prestaciones gubernamentales. Los fondos de un fideicomiso para necesidades especiales, cuando se utilizan correctamente, no afectan a la elegibilidad para recibir prestaciones y pueden destinarse a mejorar la calidad de vida de su hijo. Esta guía está diseñada para que la utilicen los padres y quienes actúan como fideicomisarios o administradores de fideicomisos para necesidades especiales.

1. Constitución del fideicomiso:En primer lugar, debe redactar el documento del fideicomiso en su testamento o fideicomiso. Muchas familias se beneficiarán de contar con un fideicomiso adaptado a su situación específica. En el documento del fideicomiso, la persona que lo constituye (normalmente denominada “otorgante” o “fideicomitente”) cede sus bienes a otra persona para que administre el fideicomiso (denominada “fideicomisario”). Por lo general, el otorgante de un fideicomiso para necesidades especiales se nombra a sí mismo como fideicomisario y a otra persona de confianza como fideicomisario sucesor. El otorgante actúa como fideicomisario hasta que fallece, queda incapacitado o renuncia; en ese momento, el fideicomisario sucesor asume el cargo. Cada persona que actúa como fideicomisario tiene la obligación legal de cumplir con los términos del documento del fideicomiso para utilizar los bienes en beneficio de la persona con necesidades especiales, identificada en el documento del fideicomiso (el “beneficiario”).
2. Finalización y financiación inicial del fideicomiso:El fideicomiso entrará en vigor cuando lo firme y lo haga certificar ante notario. Poco después (una vez que obtenga el número de identificación fiscal del fideicomiso del IRS), podrá aportar algo de dinero al fideicomiso abriendo una cuenta bancaria con un depósito mínimo. En ese momento, el fideicomiso estará listo para recibir fondos a través de testamentos, fideicomisos en vida, designaciones de beneficiarios u otras herramientas de planificación patrimonial de quienes deseen ayudar a mantener al beneficiario con necesidades especiales. (Más información al respecto a continuación).
3. ¿Quién puede aportar bienes a un fideicomiso para personas con necesidades especiales?:Cualquier persona (excepto el beneficiario del fideicomiso) puede aportar bienes a un fideicomiso para necesidades especiales. Aunque estos fideicomisos suelen ser creados por padres para sus hijos, no es necesario tener ningún vínculo familiar para crear un fideicomiso o aportar fondos a uno en nombre de otra persona. Además, no hay límite en cuanto al número de fideicomisos que se pueden crear para un beneficiario concreto.
4. ¿Qué tipos de bienes pueden incluirse en el fideicomiso?:Prácticamente cualquier tipo de bien puede incluirse en un fideicomiso para necesidades especiales, incluyendo bienes inmuebles, acciones, colecciones, una empresa, patentes o joyas. Sin embargo, dado que el objetivo principal de un fideicomiso para necesidades especiales es utilizar dinero en efectivo para sufragar gastos que no cubren el SSI ni Medicaid, estos fideicomisos suelen otorgar al fideicomisario la facultad de vender bienes tangibles (como automóviles o joyas, por ejemplo) para obtener efectivo. Para decidir si conservar o vender los bienes tangibles, el fideicomisario deberá comprender bien las necesidades personales del beneficiario y conocer las reglas básicas de inversión.
5. Cómo se incorporan los activos al fideicomiso:La persona que crea un fideicomiso para necesidades especiales suele realizar la transferencia inicial de activos al fideicomiso; por lo general, se trata solo de una pequeña cantidad de dinero. Luego, por lo general, un padre, un abuelo u otro familiar deja bienes al fideicomiso: ya sea a través de un testamento o un fideicomiso en vida revocable directamente al fideicomisario del fideicomiso para necesidades especiales, o nombrando al fideicomisario del fideicomiso para necesidades especiales como beneficiario en un formulario de designación que controla qué sucede con una cuenta de depósito o de corretaje, un plan de jubilación o acciones y bonos.
6. La administración del fideicomiso: las funciones del fideicomisario:Una vez constituido el fideicomiso, el papel del fideicomisario cobra una importancia fundamental. La administración de un fideicomiso para necesidades especiales es una tarea muy importante, que a menudo tiene un profundo impacto en la vida de las personas con discapacidad. En la mayoría de los casos, el fideicomisario del fideicomiso para necesidades especiales proporciona al beneficiario bienes y servicios que mejoran su calidad de vida. En algunos casos, el fideicomisario del fideicomiso para necesidades especiales puede ser la única persona que vela por el bienestar del beneficiario. Por lo tanto, el papel del fideicomisario de un fideicomiso para necesidades especiales suele ser más sustancial que en muchos otros tipos de fideicomisos. Un buen fideicomisario de un fideicomiso para necesidades especiales es un sólido administrador financiero, contador, encargado de llevar registros, asesor legal, asesor de beneficios públicos, trabajador social, coordinador de vivienda, defensor de los derechos civiles, tutor y mentor de vida. Además, el mundo de los beneficios públicos para las personas con discapacidad es complejo y requiere un estudio minucioso. Es muy fácil cometer errores con estas reglas y, por lo general, no aplicar el sentido común puede llevar a la pérdida de los beneficios públicos y a una posible responsabilidad civil para el fideicomisario de un fideicomiso para necesidades especiales.
   1. En el caso de los fideicomisos para necesidades especiales de California, el fideicomisario de un fideicomiso de este tipo podría consultar la publicación “Administering the California Special Needs Trust: A Guide for Trustees and Those Who Advise Them” (en rústica, 8 de enero de 2020). Este recurso se puede encontrar en Amazon.com a través del siguiente enlace:

      

      Este recurso está redactado en formato de preguntas y respuestas para abarcar todos los aspectos de la administración de un fideicomiso para necesidades especiales. Además, incluye múltiples listas de verificación, formularios de muestra y resúmenes que permitirán al fideicomisario gestionar con seguridad cualquier tipo de fideicomiso para necesidades especiales. «Administración del fideicomiso para necesidades especiales de California» contiene una amplia variedad de información para quienes tienen la responsabilidad de gestionar un fideicomiso para necesidades especiales destinado a personas con discapacidad.

   2. Un recurso general es “Managing a Special Needs Trust: A Guide for Trustees (2020) — Edición de bolsillo — 30 de diciembre de 2019”. Este libro actualizado es válido para los 50 estados y se puede encontrar en Amazon.com a través del siguiente enlace:

      

      Este recurso abarca muchos temas que debes conocer, entre ellos:

      • Lo que los administradores fiduciarios deben saber sobre los programas de beneficio público, como el SSI, el SSDI, Medicare y Medicaid;
      • Impuestos y fideicomisos para necesidades especiales;
      • Pago de los gastos de ocio, transporte y asistencia médica;
      • Subvenciones para la vivienda; y
      • Obligaciones de los fideicomisarios.
7. Cómo se pueden utilizar los activos del fideicomiso:Los activos del fideicomiso pueden utilizarse para casi cualquier fin que no sea ilegal o contrario a los términos del fideicomiso. Dado que el objetivo principal de un fideicomiso para necesidades especiales es mejorar la calidad de vida del beneficiario con discapacidad, la lista de gastos que se pueden sufragar es bastante amplia. En general, los fondos del fideicomiso pueden utilizarse para sufragar:
   • Cuidados, como los prestados por un asistente personal o terapias que no cubre Medicaid
   • Experiencias, como viajes o conciertos
   • Servicios, como telefonía móvil, Internet o servicio de limpieza
   • Cuidado de mascotas, como comida para mascotas o atención veterinaria, o
   • Cosas como una computadora, ropa o muebles nuevos.

   Los pagos destinados a la alimentación o el alojamiento son más complicados, ya que suelen dar lugar a una reducción de los beneficios del SSI. Sin embargo, aunque resulte complicado, a menudo sigue siendo conveniente que los administradores utilicen los fondos del fideicomiso para cubrir estos gastos, ya que existen exenciones y normas que hacen que la compensación valga la pena.

   Por otro lado, los fondos fiduciarios no pueden utilizarse para fines que puedan hacer que el beneficiario pierda el derecho a recibir prestaciones del gobierno, como, por ejemplo, donaciones importantes en efectivo.

8. Extinción del fideicomiso para necesidades especiales:Una vez constituidos, los fideicomisos para necesidades especiales pueden extinguirse bien con el fallecimiento del beneficiario principal, bien en caso de que se den determinadas circunstancias. Por ejemplo, un fideicomiso para necesidades especiales puede extinguirse durante la vida del beneficiario cuando se dé una o varias de las siguientes condiciones:
   • un cambio en la legislación o en los requisitos para recibir prestaciones;
   • mejoras en la capacidad para desempeñar una actividad remunerada sostenible, de modo que el beneficiario ya no cumpla los criterios de discapacidad;
   • El fideicomiso para necesidades especiales ya no cuenta con fondos suficientes para cubrir los gastos de administración.

   Todo fideicomiso para personas con necesidades especiales debe incluir cláusulas bien redactadas que detallen el complejo proceso de disolución.

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