遗嘱遗产纳税人雇主识别号 (EIN)

当一个人去世，并开设了遗产来处理该人的资产分配和其他法律事务时，处理遗产的人要做的第一件事就是获得一个雇主识别码 (EIN)，以便向美国国税局 (IRS) 确认该遗产的身份。在本博客中，我使用 “遗产代表 ”一词来表示遗产的代表或执行人。虽然美国国税局使用 “雇主 EIN ”一词，但无论是否是雇主，遗产都必须获得一个。加州税务机关也使用相同的号码。如果您的代表是 遗嘱律师 或您已聘请会计师，他们都可以为您获取 EIN。.

之所以需要 EIN，是因为遗产代表可能需要提交联邦和加州所得税申报表（分别为 1041 表和 541 表）。. 如果有以下情况，遗产代表必须提交联邦所得税申报表（1041 表）：

• 纳税年度总收入为 $600 或以上，或
• 受益人为非居民外国人。.

遗产有哪些收入？常见的例子是遗产中房地产的租金、死者生前未获支付的薪金或遗产银行账户的利息。代理人必须将EIN号码提供给支付利息和股息的银行和公司，以及其他需要提交国税局信息表1096和1099-A至1099-S的人。财务条例》§301.6109-1(b)。.

如果您及时将所有遗产资产分配给继承人，那么遗产可能没有收入，您也可能不需要为其申报所得税。例如，如果死者与其配偶共同拥有一套房屋，并且在其银行账户上指定了 "死后支付"，那么这些资产在死者去世后将立即转移给新的所有者。它们不会为遗产带来收入。.

您应咨询您的会计师，以确定是否应为遗产申请 EIN。这可以通过在线、电话、邮件或传真轻松完成。详情请查阅国税局 SS-4 表格说明。通过提交国税局SS-4表格可获得EIN，该表格可在国税局网站上获取，网址为 http://www.irs.gov, 您可以拨打国税局电话 800-829-3676，或社会保障局的任何办公室。.

通过电话申请时，应在打电话之前填写 SS-4 表格，因为国税局代表会问一些表格中已回答的问题。国税局代表分配号码后，应将号码清楚地打在或写在 SS-4 表格的右上角，并保留一份副本。如果国税局代表提出要求，应在 24 小时内将已签名的表格邮寄或传真到代表提供的地址。.

SS-4 表一般不言自明，不难填写。表格附带的说明要求第 3 行填写代表的姓名。包括代表的头衔（如遗嘱执行人或代表，如适用）也很有帮助。必须在 SS-4 表中注明遗产的财政年度。在遗产管理的早期阶段，通常很难选择最有利的纳税年度。但是，SS-4 表中填写的年度并不具有约束力。在遗产的第一份受托人所得税申报表提交之前，遗产代表可以随时更改纳税年度，而无需国税局的同意。IRC §441(a)。.

如果您希望获得更多有关加州遗嘱认证的信息，请联系 Quinn & Dworakowski, LLP 进行免费咨询。我们会花时间回答您的问题。我们在南加州的办公室代表南加州所有县的家庭，包括帝国县、洛杉矶县、橙县、圣伯纳迪诺县、圣地亚哥县，以及遍布全州的其他县和加州以外的相关方。.

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