한 사람이 사망하고 그 사람의 자산 분배 및 기타 법적 문제를 처리하기 위해 유산을 개시하는 경우, 유산을 처리하는 사람들이 가장 먼저 해야 할 일은 국세청(IRS)에 유산을 식별할 수 있는 고용주 식별 번호(EIN)를 받는 것입니다. 이 블로그에서는 유산의 대리인 또는 유언 집행인을 포함하기 위해 “유언 대리인'이라는 용어를 사용합니다. IRS에서는 ”고용주 EIN“이라는 용어를 사용하지만, 고용주 여부에 관계없이 유산을 소유한 사람은 반드시 이 번호를 발급받아야 합니다. 캘리포니아 과세 당국에서도 동일한 번호를 사용합니다. 귀하가 대리인인 경우 유언 검인 변호사 또는 회계사를 고용한 경우 두 사람 중 한 명이 귀하를 대신하여 EIN을 발급받을 수 있습니다.
부동산 대리인이 연방 및 캘리포니아 소득세 신고서(각각 양식 1041 및 541)를 제출해야 할 수 있으므로 EIN이 필요합니다. 유산이 있는 경우 유산 대리인은 연방 소득세 신고서(양식 1041)를 제출해야 합니다:
유산에는 어떤 종류의 소득이 있나요? 일반적인 예로는 유산에 포함된 부동산의 임대료, 사망 전에 사망자에게 지급되지 않은 급여 또는 유산 은행 계좌의 이자 등이 있습니다. 대리인은 이자 및 배당금을 지급하는 은행 및 법인, 그리고 IRS 정보 양식 1096 및 1099-A~1099-S를 제출해야 하는 다른 사람에게 EIN 번호를 제공해야 합니다. 재무부 규정 §301.6109-1(b).
모든 부동산 자산을 상속인에게 즉시 분배하면 해당 부동산에 소득이 없을 수 있으므로 소득세 신고를 하지 않아도 될 수 있습니다. 예를 들어, 사망한 사람이 배우자와 공동 임차한 주택을 소유하고 있었고 은행 계좌에 사망 시 지급을 지정한 경우 해당 자산은 사망 시 즉시 새 소유자에게 전달됩니다. 이러한 자산은 재산에 대한 소득을 창출하지 않습니다.
회계사와 상담하여 부동산에 대한 EIN을 발급받아야 하는지 여부를 결정해야 합니다. 온라인, 전화, 우편 또는 팩스를 통해 쉽게 신청할 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 양식 SS-4 지침을 참조하세요. EIN은 IRS 양식 SS-4를 제출하여 획득할 수 있으며, 이 양식은 IRS 웹사이트 다음 주소에서 구할 수 있습니다. http://www.irs.gov, 또는 800-829-3676번으로 전화하거나 사회보장국 사무소에 문의하세요.
전화로 신청하는 경우, IRS 담당자가 양식에 기재된 몇 가지 질문을 할 것이므로 전화를 걸기 전에 SS-4 양식을 작성해야 합니다. IRS 담당자가 번호를 부여한 후에는 SS-4 양식의 오른쪽 상단 모서리에 번호를 입력하거나 명확하게 기재하고 사본을 보관해야 합니다. IRS 담당자가 요청하는 경우, 서명한 양식은 24시간 이내에 담당자가 제공한 주소로 우편 또는 팩스로 보내야 합니다.
SS-4 양식은 일반적으로 설명이 필요 없으며 작성하기 어렵지 않습니다. 양식과 함께 제공되는 지침에 따라 3번째 줄에 대표자의 이름을 기재해야 합니다. 또한 대표자의 직함(예: 유언 집행자 또는 대리인, 해당되는 경우)을 기재하는 것도 도움이 됩니다. 부동산의 회계 연도는 양식 SS-4에 명시해야 합니다. 유산 관리의 초기 단계에서는 가장 유리한 과세 연도를 선택하기 어려운 경우가 많습니다. 그러나 양식 SS-4에 표시된 연도는 구속력이 없습니다. 대리인은 유산의 첫 신탁 소득세 신고서가 제출될 때까지 언제든지 IRS의 동의 없이 과세 연도를 변경할 수 있습니다. IRC §441(a).
캘리포니아 유언 검인에 대한 자세한 정보를 얻고자 하는 경우 Quinn & Dworakowski, LLP에 문의하여 무료 상담을 받으세요. 시간을 내어 귀하의 질문에 답변해 드리겠습니다. 남부 캘리포니아에 위치한 사무실에서 임페리얼 카운티, 로스앤젤레스 카운티, 오렌지 카운티, 샌버나디노 카운티, 샌디에이고 카운티를 포함한 모든 남부 캘리포니아 카운티의 가족 및 캘리포니아 주 외의 이해 당사자를 대리합니다.
상담 일정을 잡으려면 다음 연락처로 전화하세요. 949-660-1400.
면책 조항: 이 문서는 일반적인 정보를 제공하기 위한 것입니다. 이 게시물의 내용은 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 문서나 작성자는 특정 사실이나 문제에 대한 법률 또는 기타 전문적인 조언이나 의견을 제공하지 않습니다. 이 자문이나 본 문서에 포함된 정보에 대한 답변에 의해 변호사-고객 관계가 형성되지 않으며, 다음 기관의 충돌 검토가 수행되기 전까지는 어떠한 변호사-고객 관계도 형성되지 않습니다. 퀸 앤 드워라코프스키, LLP, 에 동의하고 모든 대표 조건이 포함된 서면 계약서에 서명했습니다.
저작권 © 퀸 앤 드워라코프스키, LLP. 모든 권리 보유.
으로
KO 
EN 
ES 
CN