死亡应付（POD）和死亡转移（TOD）账户

所有权的形式决定了财产在所有者生前的管理方式以及所有者死后的分配方式。死亡时转移财产的其他方法有时被称为 “非遗嘱转移”，其中包括根据《加州遗嘱法典》第 5000 条进行的转移。如果账户、, 例如, 银行账户、死亡时支付（POD）账户或退休账户、, 例如, 如果个人退休账户或非递延纳税经纪账户是死亡后转让，有指定受益人（TOD），死亡后所有权归受益人所有，无需遗嘱认证。.

在遗产计划中使用指定受益人文件是一种有效的方法，可使资产免于漫长、有时甚至是昂贵的遗嘱认证程序，从而在一个人去世后为其亲人带来便利。但是，除非某人将此类文件作为全面遗产计划的一部分，否则最终可能会给其继承人带来混乱和麻烦，并可能违背死者的实际意愿。.

遗产规划是具有法律效力的文件、资产所有权和受益人指定的组合。重要的是，这些不同的部分要相互配合，而不是相互冲突。POD 和 TOD 在某些情况下可能有用，但必须小心谨慎，以避免在与已制定的遗产计划相抵触时出现意外和不必要的结果。这并不是说这些账户不能或不应该使用，只是它们必须与计划的其他部分仔细协调。如果有不止一个孩子，而你只为其中一个孩子设立了死亡给付账户，势必会引起误解，甚至更糟，剥夺未被列为受益人的孩子的继承权。.

这就是最近佛罗里达州发生的 芭芭拉-凯斯特遗产  她于 2011 年去世，遗嘱将其财产平均分配给五个子女。另外，一个女儿格伦娜以死亡受益人或拥有生存权的联名账户持有人的身份占有了一张 CD 和一个信用社账户。被遗漏的两个姐妹大喊冤枉，但上诉法院做出了有利于格伦娜的判决，认定她按照受益人指定分配三项资产的行为是正确的。.

死亡应付款 (POD)（银行账户）

加州法院通常承认死亡应付款账户的有效性，并允许其 避免遗嘱认证. 这种账户被称为 “穷人的信托”。在加州，您可以向银行提交表格，指定受益人在您去世后接收资金，从而将几乎所有银行账户转换为死亡应付账户。这种账户让你在有生之年完全控制资产。您可以随时更改受益人，也可以随意在账户中留下或多或少的资金。您所需要做的就是适当地通知银行您希望谁来继承账户或存单中的钱。银行和您指定的受益人将完成剩下的工作，完全绕过遗嘱认证法庭。就是这么简单。.

只要你还活着，你指定继承死亡后支付（POD）账户中的钱的人就对这笔钱没有任何权利。如果你需要这笔钱，或者改变主意不把钱留给你指定的受益人，你可以花掉这笔钱，指定另一个受益人，或者关闭账户。您只需填写一份银行提供的简单表格，指定您希望在去世后继承账户中资金的人。只要您还活着，您指定的人就无权继承死亡应付账户中的钱。您可以花掉这笔钱、指定其他受益人或关闭账户。.

死后转让 (TOD)；《统一死后转让证券登记法

TOD 账户的规则基本相同。除路易斯安那州和德克萨斯州外，每个州都允许您指定某人继承您的股票、债券或经纪账户，而无需遗嘱认证。其工作原理非常类似于 死亡应付（POD）银行账户. .当您向股票经纪人或公司本身登记所有权时，您会以所谓的 “受益人形式 ”提出申请。在签发显示您所有权的文件时，也会显示受益人的姓名。.

以这种方式登记所有权后，只要您还活着，受益人就对股票没有任何权利。但在你去世后，受益人只需向经纪人或过户代理人提供死亡证明和一些身份证明，就可以在没有遗嘱认证的情况下要求获得证券。(过户代理人是经公司授权将公司股票所有权从一个人转移给另一个人的企业）。

只要你还活着，TOD 受益人就对股票没有任何权利。你可以将其出售、赠与他人、指定其他受益人或关闭账户。但在你去世后，受益人可以轻松地要求获得证券，而无需遗嘱认证。.

它们怎么会出错？

1. 第一个错误是假定一个人的遗嘱可以充分解决遗嘱中资产分配与指定受益人表格之间的任何差异。. .表格总是优先于遗嘱，因此一个人必须协调好这些文件。.
2. 意外剥夺受益人的继承权/”过度继承. .PODs/TODs 可能会以不同方式无意中 “剥夺 ”或 “过度继承 ”预期受益人、, 包括以下内容
   • POD/TOD 可以指定您的子女为您去世时的受益人。但是，如果您的其中一个子女先于您去世，如果 POD/TOD 协议的措辞导致您已故子女的份额归您其他在世子女（他们可能会 “超额继承”）而不是您已故子女的子女所有，那么孙辈可能会被剥夺继承权。.
   • 当 POD/TOD 被用作 “遗嘱替代物 ”将某项资产转移给特定受益人时，也可能发生无意中剥夺继承权（或 “过度继承”）的情况。例如：你有一个持有 $5,000 美元的银行账户，你想把 $5,000 美元留给你的侄女，所以你直接指定她为该账户的受益人，而不是在遗嘱（或信托）中正式指定她。这种做法可能存在的问题是，在您去世时，您甚至可能并不拥有该账户，或者在此期间该账户的价值可能发生了根本性的变化--或增或减。.
3. PODs/TODs 可能会覆盖您总资产的大部分，以至于您的遗产（或信托）中可能没有任何东西来完成您遗嘱（或信托）中的遗赠。. 例如，您可能在遗嘱中列出了给您最喜爱的慈善机构（或某些个人）的金额遗赠，但这些遗赠无法实现，因为您的 POD/TOD 指定从遗嘱遗产中转移了太多的资产，导致没有足够的资金来实现您的遗赠意图。无论您在遗嘱中多么明确地表达了将资产捐赠给这些慈善机构/个人的意愿，如果这些资产因为已经转移给其他受益人而无法使用，那么这些捐赠在法律上将失效。.
4. 遗产（或信托）流动性问题。. 当资产流向遗产（或信托）时，通常可随时用于支付死者的债务和费用。如果 POD/TOD 占您总资产的比例过高，以至于没有足够的剩余资产来支付债务和费用，这可能会让您的遗嘱执行人（或受托人）感到头疼，因为他们可能不得不向 POD/TOD 受益人追讨出资。尽可能方便继承人通常是遗产规划的一个目标，而流动性问题的产生则会阻碍这一目标的实现。.
5. 直接分配给未成年人和无行为能力人。. 在起草遗嘱和信托时，通常会避免将资产直接分配给未成年人和无行为能力人，以避免昂贵的监护程序。当资产根据 PODs/TODs 直接转给未成年人或无行为能力人时，就失去了这种起草保护。未成年人在成年之前继承金钱是有限制的，因此更好的办法是设立一个信托，并指定该信托为资产受益人，直到未成年人达到一定年龄。在这种情况下，立遗嘱人还需要为受托人制定详细的指示，说明如何为未成年人管理资金，直到未成年人能够自己控制资金，包括受托人可以使用信托资金的可接受开支等。还可以考虑将信托受益人可以使用信托资金的年龄设定在 18 岁或 21 岁以上。有时，POD/TOD 被用于将财产留给受信任的成年人，并希望该成年人将资产用于抚养未成年人或无行为能力人。这是一种危险的做法，因为它有许多可能出错的方式--包括一些受托成年人无法控制的方式。例如，指定一个受益人，希望他将账户中的钱进一步分配给其他受益人，但他并没有这样做。法律上并没有这样做的义务。.
6. 未指定 POD 账户的第二（或有）受益人。. 在加利福尼亚州，当唯一的账户当事人或所有账户当事人的幸存者死亡时，已故 POD 受款人的继承人对该账户不享有任何权益。加州遗嘱法典》§ 5302(b)(2)(A)。.
7. 未指定退休储蓄计划或其他延税投资的受益人。. 有时，人们会忽略指定受益人，或者指定的受益人先于自己去世，但却没有指定后备受益人。在所有这些情况下，个人退休帐户都会被视为没有受益人。当个人退休账户没有受益人时，金融机构将根据其与个人退休账户所有者签订的合同（“托管协议”）来确定账户在所有者去世后的分配方式。这些协议的条款差别很大。有时，未亡配偶是默认受益人；有时，如果配偶不在世，账户默认由子女继承。但你不能指望这种安排。大多数托管协议规定，账户应支付给账户所有人的遗产。这就是那些苛刻的税务规定发挥作用的地方。为了获得最有利的税收结果，他们要求个人退休账户必须有一个 “指定受益人”，而这个受益人只能是人。这是因为 “预期寿命 ”决定了受益人必须多快从 IRA 中获得分配，而《国内税收法》反映了只有人类才有预期寿命的普遍观点！遗产没有预期寿命。通常情况下，指定受益人可以选择每年只提取规定的最低分配额（RMD）。这是受益人必须提取的最低金额，基于账户价值和受益人自己的预期寿命。只提取 RMD 可以使付款随着时间的推移而 “拉长”，这样账户就可以尽可能长时间地递延所得税增长（如果是罗斯账户，则免税）。而且，除非账户协议另有规定，否则 IRA 将支付给所有者的遗产。在这种情况下，如果有遗嘱，财产将根据遗嘱条款转移，如果没有遗嘱，财产将根据州法律决定如何转移。.
8. 账户所有人指定其遗产为受益人。. 账户所有人往往不会留空指定，而是会指定自己的遗产，认为让自己的遗嘱来控制账户的分配会很方便。这是错的！如果是罗斯个人退休帐户，所有资金必须在五年内提取。对于传统 IRA，同样的规则也适用，除非前所有者在年满 70½ 的那一年的 4 月 1 日之后去世--传统 IRA 所有者必须在这一年龄开始每年进行规定的最低分配。在这种情况下，可以在账户所有人的剩余预期寿命内进行分配（根据美国国税局的表格）。一般情况下，这超过五年，但也可能大大少于账户受益人的预期寿命。任何时候，无论是通过指定还是账户协议默认的方式将 IRA 移交给遗产，都会带来一个全新的问题。同样，它消除了 摊派. .但这还不是可能发生的最糟糕的事情。当有指定受益人时，个人退休账户会受到特别保护，不受死者债权人的影响。但当 IRA 通过遗产转移时，情况就不是这样了。在这种情况下，个人退休账户将用于支付死者的最后账单。这可能会带来三重打击：债权人会将资金用于支付账单；用于支付账单的资金需要缴纳所得税；而遗产则要承担这笔账单。.
9. 结婚、离婚、出生和死亡等重大生活事件发生后忘记更新受益人表格。. 填写完这些表格后很容易忘记，但一个人定期审查这些表格至关重要，以确保文件仍然反映他或她的意愿，不会意外遗漏他或她想包括的人，或通过文件继承已不在他或她生命中的人的遗产。例如，当一个人离婚时，最好为人寿保险保单和退休账户指定一个与前配偶不同的受益人，比如为婚生子女指定一个信托。事实上，州法律可能会在离婚时自动取消此类指定。.

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