死亡应付（POD）和死亡转移（TOD）账户

所有权形式决定了财产在所有者生前如何管理，以及所有者去世后如何分配。死亡后转移财产的替代方法有时被称为“非遗嘱认证转移”，其中包括根据《加利福尼亚州遗嘱认证法典》第5000条进行的转移。.

如果银行账户属于“死亡时支付”（POD）账户，或者退休账户或证券账户属于“死亡时转移”（TOD）账户且已指定受益人，则账户持有人去世后，该账户将直接转移给该受益人。受益人无需经过遗嘱认证程序即可获得该账户的所有权。.

在遗产规划中使用指定受益人文件，是避免资产陷入漫长且有时成本高昂的遗嘱认证程序的有效方式。然而，除非将此类文件纳入全面的遗产规划之中，否则可能会给继承人带来困惑和麻烦，且财产的转移结果可能与逝者的实际意愿相悖。.

遗产规划是由具有法律效力的文件、资产所有权登记以及受益人指定共同构成的。这些不同部分必须相互配合，而非相互抵触，这一点至关重要。 在某些情况下，“死亡即付”（POD）和“死亡即转”（TOD）账户可能很有用，但如果它们与现有的遗产规划相冲突，就必须格外谨慎，以避免产生意想不到且不希望的结果。这并不是说不能或不应使用这些账户，而是必须将其与遗产规划的其他部分进行仔细协调。 如果有多个子女，而您设立的“死亡即付”账户仅指定其中一人为受益人，这必然会引发误解，甚至更糟的是，导致未被列为受益人的子女被剥夺继承权。.

死亡应付款 (POD)（银行账户）

加州法院通常承认死亡应付款账户的有效性，并允许其 避免经过遗嘱认证程序. 这种账户被称为“穷人的信托”。在加利福尼亚州，您只需向银行提交相关表格，指定一名受益人，在您去世后接收资金，即可将几乎任何银行账户转换为“死亡后支付”账户。此类账户让您在生前对资产拥有完全控制权。 您可以随时更改受益人，并可自由决定在账户中留存多少资金。您只需向银行正式通知希望由谁继承账户或定期存单中的资金即可。剩下的事宜将由银行和您指定的受益人处理，完全无需经过遗嘱认证法院。 就是这么简单。.

只要您还活着，您在“死亡后支付”（POD）账户中指定的继承人就无权获得该笔资金。如果您需要这笔钱，或者只是改变主意不想将钱留给指定的受益人，您可以动用这笔钱、指定其他受益人，或者关闭该账户。.

死后转让 (TOD)；《统一死后转让证券登记法

TOD账户的规则基本上是一样的。当您向证券经纪商或公司本身登记所有权时，您需要以所谓的“受益人形式”提出所有权申请。当证明您所有权的文件签发时，其中也会显示您的受益人姓名。.

以这种方式登记所有权后，只要您还活着，受益人就对股票没有任何权利。但在你去世后，受益人只需向经纪人或过户代理人提供死亡证明和一些身份证明，就可以在没有遗嘱认证的情况下要求获得证券。(过户代理人是经公司授权将公司股票所有权从一个人转移给另一个人的企业）。

加利福尼亚州不动产的“死亡时转移”（TOD）产权契约

加利福尼亚州还允许您通过“可撤销的死亡时转让契约”（通常简称为TOD契约）在遗嘱认证程序之外转让房地产。该工具与上文所述的POD和TOD账户不同，因为它适用于您的房产，而非银行或证券账户。根据 《加利福尼亚州遗嘱认证法典》第5600–5696条, 您可以办理一份“生前赠与契约”（TOD），指定一名受益人，该受益人将在您去世后获得您的房产。您在世期间仍保留对房产的完全所有权和控制权，并且可以在去世前随时更改或撤销该契约。.

TOD产权证仅适用于独栋住宅、共管公寓或最多包含四个单元的住宅物业。立法者最初是试行通过了这项法律，随后将其有效期延长至2032年1月1日（《加州遗嘱认证法典》第5600(c)条）。 与POD或TOD账户类似，TOD契约必须与您的遗嘱或信托相协调。如果与这些文件存在冲突，则以契约为准，这可能会导致下文所述的同类意外剥夺继承权的情况。.

应避免的POD和TOD常见错误

1. 第一个错误是认为遗嘱足以解决遗嘱中的资产分配与指定受益人表格之间存在的任何不一致。这些表格始终优先于遗嘱，因此协调好这些文件至关重要。.
2. 受益人的无意遗嘱剥夺继承权/“超额继承”。预定受益人可能会因POD/TOD条款以不同方式被无意中“剥夺继承权”或“获得超额继承”。 例如，您可能指定子女作为您身故后的受益人。如果其中一名子女先于您去世，您的孙辈可能会被剥夺继承权，而该已故子女的份额可能会由您的其他子女继承。.
3. POD/TOD安排可能占用您总资产的很大一部分，以至于您的遗产（或信托）中可能已无剩余资产来履行遗嘱（或信托）中规定的遗赠。 例如，您可能在遗嘱中列明了向您最喜爱的慈善机构（或特定个人）的定额遗赠，但由于您的POD/TOD指定已将过多资产从您的遗嘱认证遗产中转移出去，导致剩余资金不足以履行您本意中的遗赠，从而无法兑现这些遗赠。.
4. 遗产（或信托）的流动性问题。当资产流入遗产（或信托）时，通常可立即用于清偿死者的债务和费用。 如果“死亡时支付”（POD）或“死亡时转移”（TOD）条款所涉及的资产占您总资产的比例过高，以致剩余资产不足以清偿债务和费用，这可能会给您的遗嘱执行人（或受托人）带来困扰，他们可能不得不追讨“死亡时支付”或“死亡时转移”的受益人以补足差额。.
5. 向未成年人和无行为能力人直接分配资产。遗嘱和信托的起草通常会避免向未成年人和无行为能力人直接分配资产，以避免需要进行耗资巨大的监护程序。当资产根据“死亡即付”（POD）或“死亡即转”（TOD）条款直接转移给未成年人或无行为能力人时，这种起草上的保护措施便不复存在。 未在POD账户中指定第二顺位（备用）受益人。在加利福尼亚州，当唯一账户持有人或所有账户持有人中的最后一位去世时，先于POD收款人去世的继承人对该账户不享有任何权益。.
6. 未在个人退休账户（IRA）或其他递延纳税投资中指定受益人。有时人们会疏忽未指定受益人，或者指定了比自己先去世的人作为受益人，却未指定备用受益人。在所有这些情况下，该IRA账户将被视为未指定受益人。 当IRA没有受益人时，金融机构将依据其与IRA账户持有人签订的合同（即“托管协议”），来确定账户持有人去世后该账户的分配方式。这些协议的条款差异很大。.
7. 账户持有人会将其遗产指定为受益人。很多时候，账户持有人不会将受益人一栏留空，而是指定其遗产作为受益人，认为由遗嘱来决定账户的分配方式会比较方便。在经历结婚、离婚、生育和死亡等重大人生事件后，却往往忘记更新受益人表格。 填写完此类表格后，人们往往容易将其抛诸脑后，但定期审查这些表格至关重要，以确保文件内容仍能准确反映本人的意愿。如果您希望获取更多信息，包括了解加利福尼亚州遗嘱认证的相关内容，请联系奎因与德沃拉科夫斯基律师事务所（Quinn & Dworakowski, LLP）进行免费咨询。 我们将耐心为您解答疑问。我们位于南加州的办公室，为南加州所有县（包括帝国县、洛杉矶县、奥兰治县、圣贝纳迪诺县、圣地亚哥县）的家庭提供法律代理服务，同时也为加州其他地区的客户以及加州以外的相关方提供法律服务。.

常见问题

POD账户和TOD账户有什么区别？

POD（即“死亡时支付”）指定适用于银行账户和定期存款。TOD（即“死亡时转移”）指定适用于证券账户、股票和债券。两者的运作方式相同：在您去世前，受益人无权享有相关资产，且资产将无需经过遗嘱认证程序直接转移给受益人。.

在加利福尼亚州，POD和TOD账户能否避免遗嘱认证程序？

是的。根据《加利福尼亚州遗嘱认证法》第5302条，POD账户中的资金在持有人去世后将直接转移给指定的受益人，无需法院介入；TOD证券账户也是如此。.

通过TOD契约，能否在不经过遗嘱认证的情况下将我的房子转让给我的孩子们？

是的。加利福尼亚州允许对独栋住宅、公寓或最多包含四个单元的住宅物业使用“可撤销的死亡后产权转让契约”（《加利福尼亚州遗嘱认证法典》第5610条）。该契约必须在死亡前完成登记方能生效。.

POD或TOD受益人指定是否优先于我的遗嘱？

是的。POD账户、TOD账户以及TOD产权文件中的受益人指定，优先于遗嘱中的指示。因此，必须在审阅遗嘱和信托文件时，一并审查这些指定内容。.

如果我忘记在个人退休账户（IRA）中指定受益人，会有什么后果？

如果未指定受益人，或者您指定的受益人先于您去世，该账户的资金通常将支付给您的遗产，并必须经过遗嘱认证程序。此外，这也将导致无法选择将强制性分配额按受益人的预期寿命进行分期支付。.

离婚后，我是否应该更新我的POD或TOD账户？

是的。加利福尼亚州的法律有时会自动撤销对前配偶的指定，但您不应依赖这一点。离婚后，请更新所有受益人表格，以反映您当前的意愿。.

如果我的POD/TOD受益人与我的信托存在冲突，我该怎么办？

在冲突导致意想不到的结果之前，请咨询一位遗产规划律师。Quinn & Dworakowski 律师事务所（LLP）可以结合您的遗嘱或信托文件，对您的受益人指定表格进行审核，以确保它们能够相互配合。.

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