¿QUÉ ES LA SUCESIÓN?
El proceso de sucesión sigue siendo un misterio para muchos consumidores de California que buscan asesoramiento legal. La sucesión es un proceso legal mediante el cual el tribunal del condado correspondiente se encarga de que los bienes del difunto se distribuyan de acuerdo con su testamento o con la legislación aplicable.
Si no existe un testamento, los bienes se distribuirán de acuerdo con la legislación estatal. La sucesión judicial determina los deseos del difunto, establece qué deudas deben pagarse y ordena la distribución de los bienes de la sucesión de acuerdo con los deseos del difunto o la legislación aplicable. Por ejemplo, los derechos sobre bienes inmuebles son muy importantes, y California tiene un gran interés en garantizar que se transmitan de acuerdo con la voluntad del propietario o la legislación aplicable.
Entre los conceptos erróneos más comunes se encuentran la creencia de que (1) evitar la sucesión judicial permite eludir los impuestos sobre el patrimonio, (2) los fideicomisos eliminan por completo los impuestos sobre el patrimonio y (3) la sucesión judicial solo es necesaria cuando alguien fallece sin testamento (es decir, en caso de sucesión intestada). El proceso de sucesión judicial puede considerarse simplemente como la última opción para transferir la titularidad del difunto a los beneficiarios designados, cuando no hay otras alternativas viables. Por favor, póngase en contacto con nuestro Abogados especializados en sucesiones en California para atenderte hoy.
¿POR QUÉ ES EL PROCESO DE SUCESIÓN ALGO QUE, POR LO GENERAL, SE QUIERE EVITAR?
Probablemente hayas oído que es mejor evitar la “sucesión judicial”, pero no sabías por qué. Estas son cuatro razones por las que tal vez quieras evitar la sucesión judicial en California:
Gastos innecesarios. Dado que la sucesión es un proceso administrado por los tribunales, normalmente es necesario contar con la participación de un abogado. Además, se debe nombrar a un albacea para que dirija el procedimiento en nombre de los herederos de la persona fallecida. Tanto el abogado como el albacea tienen derecho a percibir honorarios con cargo a los bienes de la persona fallecida (la “sucesión”). Aunque los honorarios los fija el estado de California, estos pueden ser considerables y, a menudo, innecesarios. Por ejemplo, para una sucesión sencilla con $400,000 de activos (sin considerar ninguna deuda sobre dichos bienes), los honorarios requeridos para el abogado y el albacea serían de $11,000 cada uno. Específicamente, los honorarios son del 41 % de los primeros 100,000 dólares en activos, del 31 % de los siguientes 100,000 dólares, del 21 % de los siguientes 800,000 dólares y del 11 % de los siguientes 15,000,000 dólares. Si bien se pueden eximir los honorarios del albacea si los herederos desempeñan esa función, es probable que los honorarios del abogado sean inevitables. Además, las tasas y gastos judiciales suelen ascender a varios miles de dólares y los honorarios de tasación pueden equivaler hasta al 0,11 % del valor de la propiedad.
Retrasos. Dado que la sucesión es un procedimiento judicial, es necesario presentar numerosos documentos y formularios ante el tribunal, y muchas de las acciones requieren la supervisión de este. Como resultado, la transferencia de los bienes a los herederos designados suele ser un proceso largo, que normalmente dura entre 6 meses y 2 años. Durante ese tiempo, es posible que los bienes no puedan venderse y, si se venden, los herederos pueden tener acceso limitado al producto de la venta.
Información pública. Dado que todos los documentos relacionados con la transferencia de bienes deben presentarse ante el tribunal, dicha información está disponible para su consulta pública. Por lo tanto, en la mayoría de los casos, no solo el valor de los bienes del difunto está sujeto a divulgación pública, sino también los beneficiarios designados por el difunto y cualquier condición relacionada con la recepción de dichos bienes.
Pérdida de controll: Un juez al que nunca has conocido y que no te conoce a ti ni a tu familia será quien, en última instancia, decida cómo se distribuirán tus bienes. Como todos sabemos, puede que alguien tenga un perfil impecable sobre el papel y parezca la opción más obvia para ser heredero de tu patrimonio, pero tal vez no sea la persona que tú elegirías para recibir tus bienes.
FORMAS DE EVITAR LA SUCESIÓN JUDICIAL EN CALIFORNIA
Los mecanismos legales disponibles para transferir la propiedad de un bien sin pasar por el proceso sucesorio (es decir, evitando la sucesión) en California pueden resumirse, en términos generales, de la siguiente manera:
Por Gifting. Una persona puede transferir bienes a terceros y, de ese modo, evitar ser propietaria de dichos bienes en el momento de su fallecimiento. Una donación en vida, también conocida como donación inter vivos, puede utilizarse para evitar que determinados activos pasen por el proceso sucesorio tras el fallecimiento. Se deben considerar cuidadosamente las repercusiones fiscales en materia de impuesto sobre la renta y de impuesto sobre donaciones de cualquier donación de importancia. Precaución: una vez realizada, es posible que una donación no sea reversible.
Por derecho de supervivencia. El Código Civil de California permite a los propietarios de bienes inmuebles designar quién heredará sus bienes tras su fallecimiento mediante la forma en que se constituye la titularidad del bien. Concretamente, dos personas pueden ser titulares de un bien en “copropiedad”, lo que, por definición, incluye el “derecho de supervivencia»..” (Véase el Código Civil de California, §683). Los cónyuges también pueden poseer bienes en régimen de comunidad de bienes con derecho de supervivencia. (Véase el Código Civil, §682.1). A diferencia de la propiedad en copropiedad, que por definición siempre incluye el derecho de supervivencia, la comunidad de bienes sin la designación específica “por derecho de supervivencia” no se transmite por supervivencia, sino que se rige por el testamento del difunto. Con el derecho de supervivencia, al fallecer uno de los copropietarios o cónyuges, el activo pasa a ser propiedad exclusiva del copropietario o cónyuge sobreviviente. La transferencia de la titularidad se lleva a cabo generalmente mediante el registro de un certificado de defunción y una declaración jurada relativa al fallecimiento en la oficina del registrador del condado donde se encuentra la propiedad. La característica del derecho de supervivencia según el Código Civil de California se aplica tanto a los bienes inmuebles como a los bienes muebles, pero no a las cuentas bancarias, que se rigen por las Leyes de Cuentas Multipartitas del Código Sucesorio. (Véase más abajo). Con el derecho de supervivencia, el testamento del difunto no controla la distribución del activo y no se requiere sucesión.
Según la legislación sobre cuentas conjuntas. (Código Sucesorio, artículos 5100 a 5401). En California, puede añadir la designación “pagadero al fallecimiento” (POD) a cuentas bancarias como cuentas de ahorro, cuentas corrientes y/o certificados de depósito. Usted sigue teniendo el control total del dinero de la cuenta: su beneficiario POD no tiene ningún derecho sobre el dinero, y usted puede gastarlo todo si lo desea. A su fallecimiento, el beneficiario puede reclamar el dinero directamente al banco, sin necesidad de procedimientos judiciales de sucesión. El Código Sucesorio §§5100 – 5401 determina generalmente quién es el propietario de los fondos dentro de una cuenta bancaria, aunque el contrato que establece la cuenta (por lo general, la tarjeta de firma) puede modificar las reglas. Estas Leyes de Cuentas Multipartitas establecen generalmente que, tras el fallecimiento de una de las personas que figuran en la cuenta, los fondos de la cuenta pasan a ser propiedad de las personas restantes. La parte de los fondos que correspondía al difunto se transfiere, según los términos del contrato (es decir, la tarjeta de firma) y, si no se especifica en el contrato, por imperativo legal (las Leyes de Cuentas Conjuntas) a las personas sobrevivientes. La transferencia de la titularidad se realiza presentando un certificado de defunción a la institución financiera que mantiene la cuenta. A su vez, la institución financiera generalmente abre una nueva cuenta a nombre de la(s) persona(s) sobreviviente(s).
El testamento del difunto no rige la distribución de los fondos, y no es necesario tramitar la sucesión.
Además, California permite registrar acciones y bonos en la modalidad de «transferencia por fallecimiento» (TOD). Es habitual que las personas mantengan sus cuentas de corretaje de esta manera. Si registras una cuenta en la modalidad TOD (también conocida como «beneficiario»), el beneficiario que designes heredará la cuenta automáticamente tras tu fallecimiento. No será necesario ningún trámite ante el tribunal sucesorio; el beneficiario se pondrá en contacto directamente con la empresa de corretaje para transferir la cuenta.
Por contrato, incluida la designación de beneficiarios. El Código Sucesorio de California contiene las normas sobre transferencias extrajudiciales, que se recogen en los artículos 5000 a 5705 del Código Sucesorio de California. Dichas normas otorgan un amplio reconocimiento a las transferencias por causa de muerte mediante la designación de beneficiarios. El titular de una cuenta puede designar a una persona para que la herede tras su fallecimiento. Si bien el titular conserva el control mientras vive, la propiedad se transfiere al beneficiario designado tras su fallecimiento.
Además, esto incluye las designaciones de beneficiarios habituales de los seguros de vida y de las cuentas de jubilación. Al fallecer el asegurado o el empleado (es decir, el titular), los fondos de la cuenta pasan a la persona que el titular haya designado en un formulario de designación de beneficiarios presentado ante la institución financiera (es decir, la compañía de seguros, el empleador o el custodio de la cuenta con impuestos diferidos). Las Reglas de Transferencia sin Sucesión también respaldan la transferencia de valores en caso de fallecimiento mediante un registro específico como “TOD” (transferencia en caso de fallecimiento) o “POD” (pago en caso de fallecimiento). Al fallecer el titular del valor, este pasa a la persona nombrada en el instrumento (o en la cuenta) como beneficiario. Esta transferencia se realiza presentando un certificado de defunción (y otra documentación) al agente de transferencias del valor. El testamento del difunto no rige la distribución y no se requiere proceso sucesorio.
Por Tóxido. Los bienes mantenidos en fideicomiso se han librado universalmente del proceso de sucesión. En California, puedes constituir un fideicomiso en vida para evitar la sucesión en prácticamente cualquier bien que poseas: bienes inmuebles, cuentas bancarias, vehículos, etc. Puede crear un documento de fideicomiso, nombrándose a sí mismo como fideicomisario y designando a alguien para que asuma el cargo de fideicomisario después de su fallecimiento (lo que se denomina fideicomisario sucesor). Luego —y esto es crucial— debe transferir la propiedad de sus bienes a usted mismo como fideicomisario del fideicomiso. Una vez hecho todo esto, los bienes estarán sujetos a los términos del fideicomiso. A su fallecimiento, su fideicomisario sucesor podrá transferirlos a los beneficiarios del fideicomiso sin necesidad de procedimientos judiciales de sucesión.
El fideicomisario se considera el propietario legal del bien. Dado que ni el fideicomitente ni el beneficiario son los propietarios legales, el fallecimiento de cualquiera de ellos no afecta a la capacidad del fideicomisario para conservar o transferir la titularidad legal, por lo que no es necesario pasar por el proceso de sucesión. Esta característica de elusión de la sucesión está reconocida en California en virtud de las Normas de California sobre transferencias sin sucesión. (Véase el Código de Sucesiones de California, §5000(a)).
Mediante la transferencia de bienes inmuebles con reserva de usufructo vitalicio. La transferencia de un bien inmueble con la retención de un derecho vitalicio puede evitar la sucesión judicial. Por ejemplo, la propietaria única de una casa se la transfiere a su hijo, pero conserva el derecho a disfrutar de la vivienda hasta su fallecimiento. Ella ha conservado un derecho vitalicio. El derecho del hijo sobre la casa se conoce como «derecho de reversión». El hijo se convierte en propietario de la casa tras el fallecimiento de la madre sin necesidad de pasar por un proceso de sucesión judicial.
Antes de recurrir a una transferencia con derecho de usufructo vitalicio para evitar la tramitación sucesoria de un bien inmueble, conviene analizar detenidamente las consecuencias fiscales de dicha transferencia. Esta operación puede dar lugar a una base imponible más baja para el propietario del resto del bien. También hay que tener en cuenta cómo se repartirán los gastos de la vivienda. Es recomendable consultar con un abogado para redactar la escritura y analizar las ventajas y desventajas de esta opción para evitar la tramitación sucesoria.
Mediante el procedimiento sucesorio sumario. Para los difuntos fallecidos antes del 1 de abril de 2022, el Código Sucesorio de California establece que las sucesiones cuyo valor sea igual o inferior a 166 250 dólares no necesitan someterse a un proceso sucesorio. Para los fallecimientos ocurridos a partir del 1 de abril de 2022, el umbral es de 184 500 dólares. Si la sucesión consta de activos que superen el importe establecido, es necesario un proceso sucesorio. El monto límite se calcula sumando todos los activos sujetos a sucesión que poseía el difunto. En algunos casos, el patrimonio real puede superar ampliamente el monto límite, pero aún así se puede aplicar la ley de patrimonios pequeños. La razón es que muchos activos no se definen como activos sujetos a sucesión, tales como seguros de vida (a menos que fueran pagaderos al patrimonio), cuentas IRA, planes 401K, activos mantenidos por un fideicomiso en vida y activos en copropiedad.
Las sucesiones cuyo valor sea inferior al importe mínimo establecido se gestionan mediante la preparación de declaraciones juradas que se presentan a las distintas instituciones (bancos, sociedades de valores, etc.) que custodian los activos. La transferencia mediante un procedimiento sucesorio sumario suele ser mucho más rápida y menos costosa que una sucesión convencional, incluso cuando se requiere alguna intervención judicial. Los tipos de sucesiones que pueden transferirse mediante uno de los procedimientos sucesorios sumarios incluyen:
Siempre que el valor total de los bienes muebles no supere el límite establecido. (Véanse los artículos 13100 a 13116 del Código Sucesorio de California). La transferencia se realiza mediante una declaración jurada (conocida generalmente como «declaración jurada de sucesión de escasa cuantía» o «declaración jurada 13100»), firmada por el beneficiario en virtud del testamento del difunto y presentada ante la institución financiera. No es necesario presentar ningún documento ante el tribunal.
En el caso de los difuntos fallecidos antes del 1 de abril de 2023, cuyos bienes inmuebles tengan un valor inferior a $55,425, la transferencia se realiza mediante una tasación y una declaración jurada (conocida generalmente como «declaración jurada de sucesión de pequeña cuantía para bienes inmuebles» o «declaración jurada 13200») firmada por el beneficiario y presentada ante el tribunal. No se requiere audiencia judicial. Para los fallecimientos a partir del 1 de abril de 2022, el monto mínimo es de $61,500.
Por el contrario, en el caso de bienes inmuebles cuyo valor sea inferior al umbral de $166 250 o $184 500, según corresponda, (Véase el Código Sucesorio, §§13150-13158), la transferencia se realiza mediante tasación y una petición separada (denominada generalmente petición de sucesión de bienes inmuebles o petición 13150) firmada por el beneficiario y presentada ante el tribunal. Se requiere una audiencia judicial.
Registro de transferencia por fallecimiento de vehículos. California permite el registro de vehículos con transferencia por causa de muerte. Si registra su vehículo de esta manera, el beneficiario que designe heredará automáticamente el vehículo tras su fallecimiento. No será necesario ningún trámite ante el tribunal sucesorio. Acuda al Departamento de Vehículos Motorizados. Designe un beneficiario por causa de muerte (TOD) para cada uno de sus vehículos. Rellene una nueva solicitud de título de propiedad para cada vehículo, indicando a la persona de su elección como beneficiario por causa de muerte. A continuación, el Departamento de Vehículos Motorizados emitirá un nuevo título de propiedad en el que figurará su designación de beneficiario por causa de muerte.
Solicitud del cónyuge. Un cónyuge puede presentar una solicitud conyugal ante el tribunal cuando un bien (independientemente de su tipo) pase al cónyuge supérstite en virtud de un testamento o por sucesión intestada. (Véase el Código Sucesorio de California, §§13500 – 13660). La transferencia se realiza mediante una petición independiente (generalmente denominada «petición de bienes conyugales») firmada por el beneficiario y presentada ante el tribunal. Se requiere una audiencia judicial. El propósito de esta petición es cambiar la titularidad de los bienes a nombre del cónyuge sobreviviente. La petición es un procedimiento sucesorio simplificado y toma mucho menos tiempo que una sucesión completa. Los honorarios legales suelen ser mucho más bajos para este tipo de petición que para una sucesión completa.
Escritura entregada tras el fallecimiento del otorgante? A veces se sugiere que una escritura firmada antes del fallecimiento del propietario, pero entregada e inscrita después de su muerte, es una forma de evitar la sucesión judicial de los bienes inmuebles. No sustituye al testamento y, de hecho, la transferencia descrita anteriormente no es una transferencia de bienes inmuebles legalmente válida.
Esta escritura suele adoptar la forma de una escritura de renuncia de derechos. El uso de este procedimiento ha llevado a muchos a considerar erróneamente que una escritura de renuncia de derechos es un sustituto del testamento. Una escritura de renuncia de derechos es simplemente una escritura que no contiene garantías respecto a la titularidad. Para que una escritura transfiera efectivamente un bien inmueble, debe entregarse durante la vida del propietario. Si un propietario firma una escritura, pero conserva el control de la misma durante su vida, entonces no se ha producido una entrega válida y la escritura no es efectiva. Este esquema a veces funciona porque nadie lo cuestiona. Sin embargo, si un heredero queda excluido de la escritura, puede impugnarla en el proceso de sucesión.
Además de la invalidez legal de dicha transferencia, puede haber consecuencias negativas en el impuesto sobre la renta. En una transferencia de bienes en vida, el beneficiario asume la base fiscal del otorgante. Esto puede dar lugar a una ganancia de capital significativa en la venta del bien y, en última instancia, aumentar la obligación tributaria por el impuesto sobre la renta. Cuando el bien se transfiere al fallecer el otorgante, el beneficiario obtiene una base “actualizada” equivalente al valor justo de mercado a la fecha del fallecimiento del propietario. Por ejemplo, si una madre con una base impositiva de $20,000 en su casa realiza una transferencia en vida de la casa a su hijo, la base impositiva del hijo en la casa también será de $20,000.
Si el hijo vende la casa tras el fallecimiento del progenitor por el valor justo de mercado vigente en ese momento de $100 000, el hijo habrá obtenido una ganancia de capital de $80 000. Dicha ganancia se gravaría como ingreso del hijo. Si, por el contrario, la madre le hubiera dejado la casa a su hijo mediante testamento o a través de un fideicomiso en vida, la base impositiva del hijo sobre la casa sería el valor justo de mercado de la casa a la fecha del fallecimiento de la madre ($100,000). Si el hijo vende la casa poco después del fallecimiento de la madre, habría pocas o ninguna ganancia de capital sujeta a impuestos.
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