En primer lugar, el representante personal debe determinar si los intereses comerciales pueden gestionarse sin necesidad de una administración formal o si es necesario un proceso sucesorio. Por ejemplo, si las acciones de una sociedad de responsabilidad limitada se van a distribuir mediante cesión al fideicomisario de un fideicomiso en vida, no es necesario que la autoridad para gestionar los intereses comerciales del difunto provenga del tribunal de sucesiones. Además, por ejemplo, si el interés comercial era parte de los bienes gananciales del difunto y del cónyuge sobreviviente o de la pareja de hecho registrada, se puede recurrir al procedimiento de administración sumaria previsto en los artículos 13650 a 13660 del Código de Sucesiones de California.
Además, si el difunto fallece antes del 1 de abril de 2022, los intereses comerciales podrán liquidarse sin necesidad de una administración formal, de conformidad con los artículos 13100 a 13115 del Código Sucesorio de California (bienes muebles) y los artículos 13150 a 13158 (bienes inmuebles) si el valor del patrimonio no excede de $166,250.00, o conforme a los artículos 13200-13210 del Código Sucesorio de California (bienes inmuebles) si el valor bruto de todos los bienes inmuebles del difunto en California no excede de $55,425.00, independientemente del valor total del patrimonio. Para los difuntos que fallezcan a partir del 1 de abril de 2022, estos montos se ajustarán de acuerdo con el Índice de Precios al Consumidor cada 3 años y serán publicados por el Consejo Judicial.
Si se ha otorgado plena autoridad al representante personal designado por el tribunal en virtud de la Ley de Administración Independiente de Patrimonios (IAEA), dicho representante personal tiene la facultad, sin supervisión judicial, para hacer lo siguiente:
- Continuar con la actividad de una empresa o negocio no constituido como sociedad (por ejemplo, una empresa unipersonal) en la que el difunto participaba o de la que era propietario total o parcial en el momento de su fallecimiento. (véase la explicación a continuación).
- Seguir siendo socio general en cualquier sociedad en la que el difunto fuera socio general en el momento de su fallecimiento (véase la explicación a continuación); y
Negocio o empresa sin personalidad jurídica (empresa unipersonal)
Un representante personal designado por el tribunal podrá gestionar una empresa unipersonal, con o sin autorización judicial, durante un máximo de seis meses a partir de la fecha de emisión de las cartas (es decir, las cartas testamentarias o las cartas de administración); a partir de entonces, el representante personal deberá solicitar dicha autorización al tribunal. El representante personal tiene la facultad de continuar con la gestión de cualquiera de los siguientes:
- Una empresa o negocio sin personalidad jurídica en el que el difunto participaba en el momento de su fallecimiento.
- Una empresa o negocio sin personalidad jurídica que, en el momento del fallecimiento del causante, era de su propiedad total o parcial.
Por lo general, es recomendable solicitar la autorización judicial para operar la empresa unipersonal del difunto, aunque no sea obligatorio. Dado que los representantes personales se hacen cargo de los negocios de los difuntos tal y como se encuentran, obtener la autorización judicial podría brindar protección frente a reclamaciones de los beneficiarios y de terceros. Además, solicitar la autorización judicial con anticipación evita cualquier retraso en el funcionamiento del negocio que pudiera ocurrir si se llegara al plazo de 6 meses y aún no se hubiera otorgado el permiso; por otra parte, notificar a los beneficiarios que el negocio está en funcionamiento brinda protección adicional al representante personal.
Alianzas
El representante personal tiene la facultad de continuar como socio colectivo en cualquier sociedad en la que el difunto fuera socio colectivo en el momento de su fallecimiento. Un socio colectivo participa activamente en la gestión y el control de la empresa y tiene responsabilidad personal ilimitada por las obligaciones de la sociedad.
Es importante distinguir entre una sociedad en comandita y una sociedad en nombre colectivo. Una sociedad en comandita, al igual que una sociedad en nombre colectivo, está formada por dos o más personas asociadas para llevar a cabo una actividad comercial con fines de lucro. Sin embargo, a diferencia de una sociedad en nombre colectivo, una sociedad en comandita debe contar con uno o más “socios comanditarios” y uno o más “socios colectivos”. Un socio comanditario es un inversor pasivo que, por lo general, no tiene poder para vincular a la sociedad contractualmente, no participa en el control del negocio y no es personalmente responsable de las obligaciones de la sociedad.
El contrato de sociedad suele establecer cómo se administrará la participación social del socio fallecido tras su muerte y aborda las consecuencias que el fallecimiento de un socio tendrá para la sociedad. El tribunal sucesorio hará cumplir las disposiciones del contrato de sociedad que regulan la disposición de las participaciones sociales tras el fallecimiento.
Si no existe un acuerdo o si este no se pronuncia al respecto, en diferentes secciones del Código de Sociedades y del Código Sucesorio de California se establecen dos fuentes principales de derecho para regular la participación de un difunto en una sociedad. Para determinar qué ley es aplicable, el representante personal debe, en primer lugar, identificar el tipo de sociedad de que se trate, es decir, si se trata de una sociedad general, una sociedad en comandita simple o una sociedad de responsabilidad limitada. Una vez establecido el tipo de sociedad, se aplicará la ley correspondiente a dicha sociedad (véanse los artículos 15901.10(a) (sociedad en comandita) y 16103 (sociedad en nombre colectivo) del Código de Sociedades de California).
Sociedades de responsabilidad limitada (LLC)
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una forma de organización empresarial, distinta de sus socios, que ofrece flexibilidad en su estructura y funcionamiento al combinar elementos de las sociedades colectivas tradicionales y de las estructuras corporativas. Puede ser tratada como una sociedad colectiva a efectos del impuesto sobre la renta y como una sociedad anónima a efectos de responsabilidad, y ofrece responsabilidad limitada a sus propietarios (socios).
Una LLC puede ser una entidad administrada por sus socios o una entidad administrada por un gerente. Una LLC administrada por sus socios funciona de tal manera que todos los socios participan en la gestión del negocio. Una LLC administrada por un gerente permite que solo determinados socios designados asuman la responsabilidad de gestionar el negocio.
La mayoría de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) adoptan un acuerdo operativo escrito exhaustivo que, en esencia, es un acuerdo de sociedad y un acuerdo de compraventa, junto con los estatutos. Muchos aspectos de la LLC que no están contemplados en el acuerdo operativo se rigen por las disposiciones por defecto de la legislación de California.
La Ley Uniforme Revisada de Sociedades de Responsabilidad Limitada de California (RULLCA), vigente desde el 1 de enero de 2016, permite que el representante personal de un socio fallecido ejerza los derechos de este con el fin de liquidar su sucesión o administrar sus bienes, lo que incluye el ejercicio de cualquier facultad para otorgar a un cesionario el derecho a convertirse en socio.
En particular, según la RULLCA, un socio quedará “excluido” tras su fallecimiento. Antes de su revisión en 2016, la RULLCA establecía que el representante personal designado por el tribunal para un socio fallecido tenía acceso a los registros o a la información de la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con el fin de liquidar la sucesión del socio fallecido, pero que, en todos los demás aspectos, el representante personal solo tendría los derechos de un cesionario. Esto sugería que el representante personal no tendría ninguno de los derechos de un socio titular de una participación social, salvo el de recibir las distribuciones asociadas a la parte asignada de dicha participación.
Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2016, se modificó la RULLCA para establecer que el representante personal de un socio fallecido “podrá ejercer todos los derechos del socio con el fin de liquidar su sucesión o administrar sus bienes”, lo que incluye ejercer “cualquier facultad que el socio tuviera en virtud de los estatutos o de un acuerdo operativo para otorgar a un cesionario el derecho a convertirse en socio”.”
Sociedad de capital de capital cerrado
Cuando el patrimonio incluye acciones de una sociedad de capital cerrado, la función del representante depende en parte del número de accionistas y de la magnitud de la participación del difunto; es decir, si el difunto era accionista mayoritario o único, las responsabilidades del representante personal serán diferentes a las que tendría si el difunto poseyera una participación minoritaria. El representante debe actuar con el grado de prudencia y diligencia que una persona de juicio común emplearía en relación con sus propios asuntos. Por lo tanto, el representante debe actuar como si fuera un accionista.
Un representante responsable de un importante paquete accionario, o que posea acciones en una empresa en la que el difunto participaba activamente, debería considerar la posibilidad de obtener una autorización judicial para continuar participando en la empresa. Sin embargo, el hecho de que el difunto fuera empleado de la sociedad o formara parte de su consejo de administración no significa que el representante deba ocupar el lugar del difunto. La función del representante depende de las circunstancias de cada caso.
Conclusión
Póngase en contacto con Quinn & Dworakowski, LLP si se encuentra involucrado en el fallecimiento de una persona, ya sea que haya dejado testamento o no, y especialmente si el difunto tenía intereses comerciales. Nos ocupamos de asuntos sucesorios en todos los condados de California, incluidos los del sur del estado, tales como el condado de Imperial, el condado de Los Ángeles, el condado de Orange, el condado de San Bernardino y el condado de San Diego. También representamos a personas que residen fuera de California y que tienen asuntos sucesorios relacionados con bienes inmuebles o muebles en California.
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